根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，縣審計(jì)局對(duì)2019年度縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。今年的審計(jì)工作，緊緊圍繞縣委、縣政府工作部署，以促進(jìn)政策落實(shí)、維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、保障基本民生為主線；以推動(dòng)建立現(xiàn)代財(cái)政制度，促進(jìn)財(cái)政資金規(guī)范高效運(yùn)行為目標(biāo)，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。主要審計(jì)了2019年度縣財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、重點(diǎn)民生資金和專項(xiàng)資金、重大政策措施落實(shí)、及政府債務(wù)化解等方面情況。

一、縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

（一）一般公共預(yù)算收支完成情況

1.一般公共預(yù)算收入情況。2019年全縣一般公共預(yù)算收入完成100321萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)8.6%，圓滿完成年初確定的收入任務(wù)。其中：稅收收入完成70234萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)16.13%，占一般公共預(yù)算收入的70%，比上年提高4.5個(gè)百分點(diǎn)，收入質(zhì)量進(jìn)一步提高；非稅收入完成30087萬(wàn)元，占一般公共預(yù)算收入的30%。2019年全縣一般公共預(yù)算本級(jí)收入加上級(jí)轉(zhuǎn)移支付和債券資金后，2019年一般公共預(yù)算總收入完成606375萬(wàn)元。（附表1）

2.一般公共預(yù)算支出情況。2019年全縣一般公共預(yù)算支出完成606375萬(wàn)元，其中：一般公共服務(wù)支出53032萬(wàn)元，公共安全支出25404萬(wàn)元，教育支出109675萬(wàn)元，科學(xué)技術(shù)支出5332萬(wàn)元，文化旅游體育與傳媒支出25442萬(wàn)元，社會(huì)保障和就業(yè)支出72003萬(wàn)元，醫(yī)療衛(wèi)生和計(jì)劃生育支出66072萬(wàn)元，節(jié)能環(huán)保支出22530萬(wàn)元，城鄉(xiāng)社區(qū)支出58985萬(wàn)元，農(nóng)林水支出105969萬(wàn)元，交通運(yùn)輸支出26019萬(wàn)元，資源勘探信息等支出3535萬(wàn)元，商業(yè)服務(wù)支出770萬(wàn)元，金融支出742萬(wàn)元，國(guó)土海洋氣象等支出5088萬(wàn)元，住房保障支出10890萬(wàn)元，糧油物資儲(chǔ)備支出1216萬(wàn)元，災(zāi)害防治及應(yīng)急管理支出1483萬(wàn)元，其他支出4442萬(wàn)元，債務(wù)付息支出7746萬(wàn)元。（附表2）

（二）政府性基金預(yù)算收支完成情況

2019年政府性基金預(yù)算收入完成215666萬(wàn)元，加上級(jí)轉(zhuǎn)移支付和債券資金后，2019年政府性基金預(yù)算總收入完成337446萬(wàn)元；支出完成297937萬(wàn)元,其中：旅游發(fā)展基金支出24萬(wàn)元、大中型水庫(kù)移民后期扶持基金支出9630萬(wàn)元、國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入及對(duì)應(yīng)專項(xiàng)債務(wù)收入安排的支出281613萬(wàn)元、彩票公益金安排的支出1199萬(wàn)元、地方政府專項(xiàng)債務(wù)付息支出5471萬(wàn)元。（附表3）

（三）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支完成情況

2019年國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入完成1060萬(wàn)元，支出完成1060萬(wàn)元。（附表4）

（四）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收支完成情況

2019年縣級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入預(yù)算完成76565萬(wàn)元，其中：城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金16924萬(wàn)元，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金46271萬(wàn)元，職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金12054萬(wàn)元，大額醫(yī)保881萬(wàn)元，生育保險(xiǎn)基金435萬(wàn)元；支出預(yù)算完成70949萬(wàn)元，其中：城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金11853萬(wàn)元，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金47510萬(wàn)元，職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金10674萬(wàn)元，大額醫(yī)保741萬(wàn)元，生育保險(xiǎn)基金171萬(wàn)元。（附表5）

（五）2019年政府債務(wù)情況

2019年政府債務(wù)限額579004萬(wàn)元，其中：一般債務(wù)限額333890萬(wàn)元、專項(xiàng)債務(wù)限額245114萬(wàn)元。2019年末政府債務(wù)余額496257萬(wàn)元，其中：一般債務(wù)余額256104萬(wàn)元、專項(xiàng)債務(wù)余額240153萬(wàn)元。（附表6）

（六）縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)評(píng)價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明：2019年全縣財(cái)政工作在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞全縣中心工作，切實(shí)發(fā)揮財(cái)政職能作用，統(tǒng)籌推進(jìn)財(cái)政收支管理和財(cái)稅體制改革，不斷提升財(cái)政綜合服務(wù)保障能力，全年財(cái)政預(yù)算收支運(yùn)行平穩(wěn)，執(zhí)行良好，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.積極組織各項(xiàng)收入，財(cái)力保障有效提升。一是依法加強(qiáng)收入征管，全年稅收收入70234萬(wàn)元，比2018年增長(zhǎng)16.13%。二是爭(zhēng)取地方政府債券資金12.12億元，有力支持了全縣重大項(xiàng)目建設(shè)資金需要。三是多渠道爭(zhēng)取各種轉(zhuǎn)移性收入49.1億元，有效保障全縣各項(xiàng)工作的正常開展。

2.不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，保障改善民生有力。一是增加教育支出，2019年教育支出達(dá)到10.97億元，推動(dòng)了城鄉(xiāng)義務(wù)教育一體化發(fā)展，積極籌措資金，支持新一高、新五高、七小等學(xué)校建設(shè)；落實(shí)教師“三項(xiàng)補(bǔ)貼”政策，提高了教師待遇。實(shí)施教育扶貧全覆蓋，切實(shí)解決因貧失學(xué)和因?qū)W致貧問(wèn)題。二是提高社會(huì)保障支出，2019年安排社會(huì)保障與就業(yè)支出7.2億元，積極落實(shí)就業(yè)政策，提高基本養(yǎng)老金和城鄉(xiāng)低保補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，支持做好退役軍人安置和優(yōu)撫保障，實(shí)施困難群眾醫(yī)保救助工程，提升社會(huì)救助服務(wù)供給能力。三是加大公共衛(wèi)生健康服務(wù)投資支出，2019年用于衛(wèi)生健康支出6.6億元，提高居民醫(yī)保補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，提升了全縣衛(wèi)生健康服務(wù)水平。

3.著力健全管理機(jī)制，預(yù)算管理水平提高。一是規(guī)范細(xì)化預(yù)算編制，明確了預(yù)算編制的基本原則、重點(diǎn)內(nèi)容、編制方法。二是全面加強(qiáng)財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)，通過(guò)對(duì)縣扶貧辦等22家縣直單位的建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了績(jī)效評(píng)價(jià)，逐步建立“全方位、全過(guò)程、全覆蓋”的預(yù)算績(jī)效管理體系,提升財(cái)政資源配置效率。三是加強(qiáng)投資評(píng)審制度建設(shè)，規(guī)范投資評(píng)審程序，全年完成財(cái)政投資評(píng)審項(xiàng)目216個(gè)，審減資金5.64億元，審減率10.2％，有效節(jié)約了財(cái)政資金。

但經(jīng)過(guò)審計(jì)，也發(fā)現(xiàn)在財(cái)政預(yù)算管理等方面還存在一些問(wèn)題，主要有以下幾個(gè)方面：

1.單位預(yù)算編制不細(xì)化。

經(jīng)對(duì)2019年度各一級(jí)預(yù)算單位編制的預(yù)算情況進(jìn)行抽查，審計(jì)發(fā)現(xiàn)大多數(shù)一級(jí)預(yù)算單位編制的預(yù)算不具體，不明細(xì)，公用經(jīng)費(fèi)支出沒(méi)有細(xì)化到具體的項(xiàng)目中。

上述行為，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第三十二條“各級(jí)預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)、國(guó)家宏觀調(diào)控總體要求和跨年度預(yù)算平衡的需要，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況、有關(guān)支出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果和本年度收支預(yù)測(cè)，按照規(guī)定程序征求各方面意見(jiàn)后，進(jìn)行編制”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十五條“（五）其他處理措施”和上述規(guī)定，責(zé)令縣財(cái)政部門督促各單位按規(guī)定編制預(yù)算。

2.向非預(yù)算單位撥款1505萬(wàn)元。

2019年度縣財(cái)政在一般公共預(yù)算本級(jí)支出中列支稅務(wù)局經(jīng)費(fèi)1500萬(wàn)元，列支淅川縣電業(yè)局費(fèi)用5萬(wàn)元，合計(jì)1505萬(wàn)元。

上述行為，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》第三十七條“政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算撥款的管理，并遵循下列原則：（一）按照預(yù)算撥款，即按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算和用款計(jì)劃撥款，不得辦理無(wú)預(yù)算、無(wú)用款計(jì)劃、超預(yù)算、超計(jì)劃的撥款，不得擅自改變支出用途；（二）按照規(guī)定的預(yù)算級(jí)次和程序撥款，即根據(jù)用款單位的申請(qǐng)，按照用款單位的預(yù)算級(jí)次和審定的用款計(jì)劃，按期核撥，不得越級(jí)辦理預(yù)算撥款；（三）按照進(jìn)度撥款，即根據(jù)各用款單位的實(shí)際用款進(jìn)度和國(guó)庫(kù)庫(kù)款情況撥付資金”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十五條“（五）其他處理措施”和上述規(guī)定，責(zé)令縣財(cái)政部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法律法規(guī)，糾正無(wú)預(yù)算或向非預(yù)算單位撥款的行為。

3.財(cái)政往來(lái)資金未及時(shí)清理。

（1）2019年底縣非稅收入管理局預(yù)算外專賬“暫存款”年底余額4984.45萬(wàn)元、“暫付款”年底余額1306.89萬(wàn)元。土地專賬“暫存款”余額59576.81萬(wàn)元、“暫付款”余額100萬(wàn)元。

（2）2019年縣國(guó)庫(kù)股“暫存款”年末余額5695.96萬(wàn)元。

上述行為，不符合《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》第二十一條“暫付及應(yīng)收款項(xiàng)是指政府財(cái)政業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的債權(quán)，包括與下級(jí)往來(lái)和其他應(yīng)收款等。暫付及應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬”和第二十六條“暫收及應(yīng)付款項(xiàng)是指政府財(cái)政業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的債務(wù)，包括與上級(jí)往來(lái)和其他應(yīng)付款等。暫收及應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十五條“（五）其他處理措施”和上述規(guī)定，責(zé)令縣財(cái)政部門及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。

4.應(yīng)繳未繳預(yù)算收入24056.72萬(wàn)元。

2019年縣非稅收入管理局應(yīng)繳未繳預(yù)算收入24056.72萬(wàn)元，其中：

（1）“預(yù)算外專戶”2019年收費(fèi)收入23225.45萬(wàn)元，上年結(jié)余3499.23萬(wàn)元，已入庫(kù)7019.65萬(wàn)元，未入庫(kù)19705.02萬(wàn)元；

（2）“預(yù)算外專戶”2019年罰沒(méi)收入5001.46萬(wàn)元，上年結(jié)余4844.41萬(wàn)元，已入庫(kù)5494.17萬(wàn)元，未入庫(kù)4351.7萬(wàn)元。

上述行為，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第五十六條“政府的全部收入應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)家金庫(kù)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)庫(kù)），任何部門、單位和個(gè)人不得截留、占用、挪用或者拖欠。對(duì)于法律有明確規(guī)定或者經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的特定專用資金，可以依照國(guó)務(wù)院的規(guī)定設(shè)立財(cái)政專戶”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十五條“（一）責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)”的規(guī)定，責(zé)令縣財(cái)政部門及時(shí)將應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)足額入庫(kù)，并納入預(yù)算管理。

5.部門資金結(jié)余較大。

（1）2019年度部分單位專項(xiàng)資金結(jié)余較大，如：2017年、2018年京豫對(duì)口協(xié)作資金1458.45萬(wàn)元；2017年結(jié)轉(zhuǎn)的2016年重點(diǎn)流域水污染防治中央基建投資項(xiàng)目資金828.31萬(wàn)元；易地扶貧搬遷資金1449.9萬(wàn)元；2018年10-11月?tīng)I(yíng)養(yǎng)餐改善計(jì)劃資金701.79萬(wàn)元；2018年結(jié)轉(zhuǎn)的文物保護(hù)維修費(fèi)1120.12萬(wàn)元；淅川縣婦幼保健院公共衛(wèi)生綜合大樓項(xiàng)目888.84萬(wàn)元；2017年森林植被恢復(fù)費(fèi)648.43萬(wàn)元（宛財(cái)預(yù)〔2017〕385號(hào)）；環(huán)庫(kù)公路綠化款1519.27萬(wàn)元；2018年中央和省級(jí)林業(yè)專項(xiàng)資金1339.05萬(wàn)元；消落區(qū)生態(tài)隔離帶及河口濕地生態(tài)修復(fù)護(hù)岸工程配套資金2100萬(wàn)元（本年未支出）；2018年結(jié)轉(zhuǎn)的2018年農(nóng)村飲水安全鞏固提升工程省級(jí)補(bǔ)助資金（宛財(cái)預(yù)〔2018〕506號(hào)）1082.76萬(wàn)元；水利局2016年結(jié)轉(zhuǎn)的債券資金3900.95萬(wàn)元（本年未支出）等。

（2）淅川縣會(huì)計(jì)結(jié)算中心2019年度各單位資金結(jié)余39424.56萬(wàn)元，其中超過(guò)500萬(wàn)元的單位有：文廣新局1270.86萬(wàn)元，一高578.52萬(wàn)元，移民局1673.77萬(wàn)元，檢察院785.22萬(wàn)元，拆遷辦987.22萬(wàn)元，機(jī)動(dòng)賬套5534.97萬(wàn)元，香九厚管委會(huì)700.67萬(wàn)元，土地儲(chǔ)備專項(xiàng)資金668.86萬(wàn)元，城區(qū)工業(yè)園管理辦公室1623.27萬(wàn)元，國(guó)家移土培肥項(xiàng)目848.26萬(wàn)元，淅川縣澠淅高速公路建設(shè)指揮部8174.63萬(wàn)元，處非辦506.65萬(wàn)元，國(guó)家項(xiàng)目第二年度1309.27萬(wàn)元。

上述行為，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第四十二條“各級(jí)政府上一年預(yù)算的結(jié)轉(zhuǎn)資金，應(yīng)當(dāng)在下一年用于結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目的支出；連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金，應(yīng)當(dāng)作為結(jié)余資金管理。各部門、各單位上一年預(yù)算的結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余資金按照國(guó)務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定辦理”和《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知》（財(cái)預(yù)〔2013〕372號(hào)）第二項(xiàng)“五、進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理。加大對(duì)財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金的統(tǒng)籌使用力度，對(duì)地方本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排形成的結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目，結(jié)轉(zhuǎn)年度超過(guò)一年的，一律收回同級(jí)財(cái)政總預(yù)算統(tǒng)籌安排”的規(guī)定。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十五條“（五）其他處理措施”和上述規(guī)定，責(zé)令及時(shí)下?lián)軐ｍ?xiàng)資金，確保資金盡早發(fā)揮效益，核實(shí)清理結(jié)余資金，盤活財(cái)政存量資金，納入財(cái)政總預(yù)算統(tǒng)籌安排使用。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

經(jīng)對(duì)一級(jí)預(yù)算單位審計(jì)，發(fā)現(xiàn)一些部門存在以下問(wèn)題：

（一）預(yù)算部門年初未編制績(jī)效目標(biāo)，績(jī)效評(píng)價(jià)覆蓋面窄。

全縣涉及預(yù)算單位均未編制績(jī)效目標(biāo)，絕大多數(shù)單位未進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。

（二）部分單位財(cái)政存量資金大。

對(duì)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局等9個(gè)單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)，截至2019年底，這9個(gè)單位財(cái)政存量資金為3824.61萬(wàn)元，其中：淅川縣文化局結(jié)轉(zhuǎn)資金56.93萬(wàn)元，淅川縣教體局結(jié)轉(zhuǎn)資金549.46萬(wàn)元，淅川縣林業(yè)局結(jié)轉(zhuǎn)資金31.5萬(wàn)元，宋崗電灌局結(jié)轉(zhuǎn)資金2594.8萬(wàn)元，淅川縣農(nóng)業(yè)局結(jié)轉(zhuǎn)資金225.5萬(wàn)元，淅川縣民政局結(jié)轉(zhuǎn)資金281.75萬(wàn)元，淅川縣殘聯(lián)結(jié)轉(zhuǎn)資金26萬(wàn)元，淅川縣濕地保護(hù)處結(jié)轉(zhuǎn)資金49.3萬(wàn)元，淅川縣水利局結(jié)轉(zhuǎn)資金9.37萬(wàn)元。

（三）國(guó)有資產(chǎn)管理沒(méi)有嚴(yán)格細(xì)化，個(gè)別單位房屋租期過(guò)長(zhǎng)。

農(nóng)機(jī)局油料管理站房屋租期40年，民政局的民政賓館房屋租期30年，租期過(guò)長(zhǎng)，資產(chǎn)保值增值效率不高。

針對(duì)上述問(wèn)題，責(zé)成上述有關(guān)單位予以整改。

三、重點(diǎn)民生資金和專項(xiàng)資金審計(jì)情況

（一）醫(yī)療保險(xiǎn)基金籌集、管理、使用審計(jì)情況

2017年至2019年，淅川縣醫(yī)保基金和城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)基金當(dāng)年收入分別為48391.78萬(wàn)元、52592.10萬(wàn)元、57376.19萬(wàn)元，當(dāng)年基金支出分別為48194.14萬(wàn)元、57412.26萬(wàn)元、57229.33萬(wàn)元，當(dāng)年結(jié)余分別為197.64萬(wàn)元、-4820.16萬(wàn)元、146.86萬(wàn)元，累計(jì)基金結(jié)余13209.38萬(wàn)元。

2017年至2019年，淅川縣人民政府積極推進(jìn)健全全民醫(yī)保體系建設(shè)，不斷加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理，基金使用上堅(jiān)持“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”；基金監(jiān)管上，強(qiáng)化日常監(jiān)督檢查，嚴(yán)防基金超支，取得了明顯成效。但審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)存在以下四個(gè)方面的問(wèn)題：一是截至2019年12月，淅川縣有41名城鄉(xiāng)低保人員未參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)；二是門診慢性病報(bào)銷與審批病種藥品不符，涉及金額22.38萬(wàn)元；三是2017年至2019年12月，淅川縣有17家定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)違規(guī)收取診療項(xiàng)目和醫(yī)用服務(wù)設(shè)施費(fèi)用153.29萬(wàn)元；四是截至2019年12月，城鎮(zhèn)職工醫(yī)保基金收入未及時(shí)納入財(cái)政專戶4900.99萬(wàn)元。

針對(duì)上述問(wèn)題，責(zé)成有關(guān)部門督促醫(yī)療機(jī)構(gòu)嚴(yán)格按照有關(guān)政策認(rèn)真整改。

（二）地方政府債券資金管理使用審計(jì)情況

2019年，省財(cái)政廳分4批轉(zhuǎn)貸淅川縣地方政府債券159224萬(wàn)元，其中：再融資債券38024萬(wàn)元，新增債券121200萬(wàn)元。截至2020年4月30日，淅川縣地方政府債券余額576043.02萬(wàn)元。其中，一般債券余額267990.02萬(wàn)元，專項(xiàng)債券余額308053萬(wàn)元。

但在審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)存在以下兩個(gè)方面的問(wèn)題：一是項(xiàng)目單位沒(méi)有在銀行開設(shè)監(jiān)管賬戶。對(duì)此問(wèn)題，各項(xiàng)目單位應(yīng)抓緊在銀行開立監(jiān)管賬戶，將市場(chǎng)化融資資金以及項(xiàng)目對(duì)應(yīng)可用于償還市場(chǎng)化融資的專項(xiàng)收入，及時(shí)足額歸集至監(jiān)管賬戶，保障市場(chǎng)化融資到期償付。二是新增債券資金在國(guó)庫(kù)滯留900萬(wàn)元。此問(wèn)題已于2020年5月整改到位。

（三）地方政府投資基金管理使用審計(jì)情況

截至2019年底，縣財(cái)政在縣投資控股有限公司設(shè)立了先進(jìn)制造業(yè)發(fā)展基金，縣級(jí)財(cái)政出資5000萬(wàn)元，募集社會(huì)資本102萬(wàn)元，共計(jì)5102萬(wàn)元。截至審計(jì)時(shí)，此項(xiàng)基金已閑置一年以上，未完成投放。對(duì)此問(wèn)題，責(zé)成縣投資公司抓緊選好項(xiàng)目，及時(shí)投放，盡快發(fā)揮資金使用效益。

四、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

（一）應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物審計(jì)情況

截至2020年6月30日，淅川縣各級(jí)財(cái)政共安排疫情防控資金合計(jì)6401萬(wàn)元，其中：中央資金976萬(wàn)元，省級(jí)資金34萬(wàn)元，市級(jí)及以下資金5391萬(wàn)元；實(shí)際使用5942萬(wàn)元，其中：患者救治費(fèi)用補(bǔ)助支出36萬(wàn)元，疫情防控人員補(bǔ)助支出3382萬(wàn)元，設(shè)備和防控物資支出1641萬(wàn)元，其他支出883萬(wàn)元。但審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)物資采購(gòu)未取得發(fā)票、鄉(xiāng)鎮(zhèn)接受捐贈(zèng)資金有結(jié)余、捐贈(zèng)物資發(fā)放登記中不明細(xì)等問(wèn)題，目前均已整改到位，此項(xiàng)審計(jì)工作尚在持續(xù)進(jìn)行中。

（二）“放管服”改革政策措施審計(jì)情況

在落實(shí)“放管服”改革工作中，縣政府能夠認(rèn)真貫徹落實(shí)上級(jí)“放管服”改革精神，采取有效措施，不斷深化改革，高標(biāo)準(zhǔn)打造政務(wù)大廳，搭建了政務(wù)服務(wù)網(wǎng)，精簡(jiǎn)了行政審批程序，優(yōu)化了營(yíng)商環(huán)境，強(qiáng)化了窗口人員作風(fēng)建設(shè)，規(guī)范了服務(wù)行為，提高了服務(wù)水平。但審計(jì)過(guò)程中也發(fā)現(xiàn)存在四個(gè)方面的問(wèn)題：一是針對(duì)民營(yíng)企業(yè)，在招投標(biāo)中設(shè)置不合理?xiàng)l件，涉及4個(gè)項(xiàng)目。二是習(xí)慣紙質(zhì)化辦公，網(wǎng)上政務(wù)服務(wù)能力低，網(wǎng)上辦理事項(xiàng)業(yè)務(wù)量極少。三是“雙隨機(jī)一公開”檢查抽查覆蓋面和監(jiān)管力度不夠。四是縣級(jí)政務(wù)服務(wù)網(wǎng)未縱向貫通鄉(xiāng)鎮(zhèn)。針對(duì)以上問(wèn)題，已責(zé)成有關(guān)部門及時(shí)整改。

（三）減稅降費(fèi)政策落實(shí)審計(jì)情況

通過(guò)對(duì)縣財(cái)政局、縣稅務(wù)局、縣發(fā)改委及淅減公司、福森藥業(yè)、森麗汽減公司、淅川縣社會(huì)化客車站等十三家相關(guān)企業(yè)2019年以來(lái)減稅降費(fèi)政策措施落實(shí)情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明：我縣減稅降費(fèi)政策已落實(shí)到位，2019年度減稅1.38億元。自2019年5月起，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征收費(fèi)率由19%下降為16%，降低3個(gè)百分點(diǎn)，有效減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)。但審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)縣公共資源交易中心截至2019年底未及時(shí)清退投標(biāo)保證金292.05萬(wàn)元、縣住建局超標(biāo)準(zhǔn)預(yù)留涉企質(zhì)量保證金65.44萬(wàn)元等問(wèn)題。

針對(duì)上述問(wèn)題，責(zé)成相關(guān)單位根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)退還投標(biāo)保證金、質(zhì)量保證金等。

（四）清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款審計(jì)情況

截至2020年7月31日，全縣共拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款523萬(wàn)元，均為工程建設(shè)類項(xiàng)目。其中，淅川縣住建局拖欠306萬(wàn)元，淅川縣交通局拖欠217萬(wàn)元。

針對(duì)上述問(wèn)題，責(zé)成有關(guān)項(xiàng)目單位嚴(yán)格按照清償計(jì)劃，抓緊籌措資金，及時(shí)清償拖欠款項(xiàng)。

五、防范化解地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)情況

經(jīng)審計(jì)認(rèn)定，2019年政府隱性債務(wù)化解任務(wù)已完成。政府隱性債務(wù)2020年初余額38.33億元，按照2020年度具體化解目標(biāo)，元至3月采取“安排年度預(yù)算資金、超收收入、盤活財(cái)政存量資金等”償還金額25308.19萬(wàn)元；“由企事業(yè)單位利用項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金、經(jīng)營(yíng)收入”償還金額1012.19萬(wàn)元，合計(jì)化解政府隱性債務(wù)26320.38萬(wàn)元，政府隱性債務(wù)總體可控。

六、審計(jì)建議

以上問(wèn)題，有些是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中新出現(xiàn)的，有些是重復(fù)發(fā)生的，其主要原因是制度機(jī)制不完善，支出標(biāo)準(zhǔn)不健全，預(yù)算缺乏硬性約束等，需要進(jìn)一步深化相關(guān)領(lǐng)域改革，優(yōu)化管理，提高績(jī)效，推動(dòng)源頭治理，為此建議：

1.深化預(yù)算管理制度改革。完善推進(jìn)建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算管理制度，提升財(cái)政資源配置效率。堅(jiān)持量入為主，以收定支，零基預(yù)算的理念，完善預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)體系，加強(qiáng)基本支出的定額的管理。硬化預(yù)算約束，嚴(yán)格執(zhí)行縣人大審查批準(zhǔn)的預(yù)算，從嚴(yán)控制預(yù)算調(diào)劑事項(xiàng)。

2.全面落實(shí)減稅降費(fèi)政策，依法足額征收各項(xiàng)稅費(fèi)。全面落實(shí)國(guó)家減稅降費(fèi)優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場(chǎng)活力，持續(xù)做好稅收清查工作，加強(qiáng)稅收征管，規(guī)范稅收征管秩序，維護(hù)稅法尊嚴(yán)。繼續(xù)加強(qiáng)綜合治稅力度，建立涉稅信息交流共享機(jī)制，全方位、多角度掌控稅源，實(shí)現(xiàn)稅收征管工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化管理，確保應(yīng)減盡減，應(yīng)收盡收。

3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專項(xiàng)資金的管理，提高資金使用績(jī)效。一方面優(yōu)化各類專項(xiàng)資金安全績(jī)效管理，要綜合利用小額貸款、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)等政策，拓寬扶貧資金渠道，推進(jìn)財(cái)政涉農(nóng)資金整合，鞏固脫貧攻堅(jiān)成果。要做好扶貧與鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略銜接，增強(qiáng)相關(guān)落實(shí)措施的針對(duì)性和有效性。另一方面要加大污染防治支持力度。統(tǒng)籌環(huán)境保護(hù)、農(nóng)村人居環(huán)境整治、重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付等資金，重點(diǎn)支持開展大氣、水、土壤污染防治，提升污染防治和生態(tài)文明建設(shè)能力。強(qiáng)化南水北調(diào)水源地保護(hù)和沿線生態(tài)帶建設(shè)，確保一渠清水永續(xù)北送。

4.優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。大力壓縮非剛性非重點(diǎn)項(xiàng)目支出，嚴(yán)格“三公經(jīng)費(fèi)”支出，盤活各類沉淀資金，強(qiáng)化資金使用的績(jī)效意識(shí)，改進(jìn)資金使用績(jī)效評(píng)價(jià)方法，堅(jiān)持花錢必問(wèn)效，無(wú)效必問(wèn)責(zé)的要求。同時(shí)深化部門預(yù)算編制的標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化、精細(xì)化水平，大力推動(dòng)預(yù)決算公開規(guī)范化、常態(tài)化、制度化，確保財(cái)政資金規(guī)范、安全、高效使用，使各項(xiàng)惠民政策落實(shí)到實(shí)處。

5.進(jìn)一步加強(qiáng)地方政府債務(wù)管理。扎實(shí)防范化解隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，健全地方政府舉債融資機(jī)制，堅(jiān)決遏制隱性債務(wù)增量，妥善化解隱性債務(wù)存量。嚴(yán)格在批準(zhǔn)的限額內(nèi)使用地方政府債券，按照償債計(jì)劃及時(shí)償還債務(wù)本息。堅(jiān)持誰(shuí)舉債、誰(shuí)負(fù)責(zé)，嚴(yán)格落實(shí)屬地管理責(zé)任。

 

 

 

附表：

1.淅川縣2019年一般公共預(yù)算收入完成情況表

2.淅川縣2019年一般公共預(yù)算支出完成情況表

3.淅川縣2019年政府性基金預(yù)算收支完成情況表

4.淅川縣2019年國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支完成情況表

5.淅川縣2019年社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收支完成情況表

6.淅川縣2019年地方政府債務(wù)情況表

附表1：

淅川縣2019年一般公共預(yù)算收入完成情況表

單位：萬(wàn)元

附表2：

淅川縣2019年一般公共預(yù)算支出完成情況表

                                              單位：萬(wàn)元

注：2019年一般公共預(yù)算支出資金來(lái)源包括一般公共預(yù)算本級(jí)收入、上級(jí)轉(zhuǎn)移支付和地方政府一般債券資金。

附表3：

淅川縣2019年政府性基金預(yù)算收支

完 成 情 況 表

單位：萬(wàn)元

項(xiàng)    目	收入完成數(shù)	項(xiàng)    目	支出完成數(shù)
政府性基金預(yù)算收入	215666	政府性基金預(yù)算支出	297937
一、國(guó)家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金收入		一、國(guó)家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金安排的支出
二、大中型水庫(kù)移民后期扶持基金收入		二、大中型水庫(kù)移民后期扶持基金支出	9630
三、小型水庫(kù)移民扶助基金收入		三、小型水庫(kù)移民扶助基金安排的支出
四、國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入	215666	四、國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入及對(duì)應(yīng)專項(xiàng)債務(wù)收入安排的支出	281613
五、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)		五、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)安排的支出
六、污水處理費(fèi)收入		六、污水處理費(fèi)安排的支出
七、旅游發(fā)展基金收入		七、旅游發(fā)展基金支出	24
八、彩票公益金收入		八、彩票公益金安排的支出	1199
九、其他政府性基金收入		九、地方政府專項(xiàng)債務(wù)付息支出	5471

注：2019年政府性基金預(yù)算支出資金來(lái)源包括政府性基金預(yù)算本級(jí)收入、上級(jí)轉(zhuǎn)移支付和地方政府專項(xiàng)債券資金。

附表4：

淅川縣2019年國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收支

完 成 情 況 表

單位：萬(wàn)元

附表5：

淅川縣2019年社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收支

完 成 情 況 表

單位：萬(wàn)元

項(xiàng)　　目	收  入	支 出	結(jié) 余	年末滾存 結(jié) 余
社會(huì)保險(xiǎn)基金合計(jì)	76565	70949	5616	53211
城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金	16924	11853	5071	38620
收入：個(gè)人繳費(fèi)	4747
財(cái)政補(bǔ)貼收入	11942
其他收入（利息及轉(zhuǎn)移收入）	235
職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金	12054	10674	1380	6902
收入：財(cái)政補(bǔ)助
經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征繳	11875
其他收入（利息及轉(zhuǎn)移收入）	179
大額醫(yī)保	881	741	140	479
城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金	46271	47510	-1239	6266
收入：個(gè)人繳費(fèi)	13351
財(cái)政補(bǔ)貼收入	32043
利息收入	44
其他收入	833
生育保險(xiǎn)基金	435	171	264	944

附表6：

淅川縣2019年地方政府債務(wù)余額情況表

單位：萬(wàn)元