淅政〔2013〕18號

淅川縣人民政府

關(guān)于印發(fā)淅川縣財政國庫管理制度改革實施方案的通        知

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處，縣直各單位：

現(xiàn)將《淅川縣財政國庫管理制度改革實施方案》印發(fā)給你們，請結(jié)合實際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

                          2013年9月17日

淅川縣財政國庫管理制度改革實施方案

為進一步推進我縣財政體制改革，規(guī)范財政支出管理，提高財政資金使用效益，根據(jù)《河南省人民政府關(guān)于印發(fā)河南省省級財政國庫管理制度改革方案的通知》（豫政〔2003〕9號）和《河南省財政廳關(guān)于會計集中核算向國庫集中支付轉(zhuǎn)軌的實施意見》（豫財庫〔2011〕40號）文件精神，結(jié)合我縣實際，制定本方案。

一、指導(dǎo)思想和基本原則

（一）指導(dǎo)思想

按照社會主義公共財政基本框架的要求，建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，實現(xiàn)財政收支管理的規(guī)范、透明和高效，進一步加強財政監(jiān)督，提高財政資金使用效益，更好地發(fā)揮財政在宏觀調(diào)控中的職能作用，促進經(jīng)濟社會全面發(fā)展。

（二）基本原則

1、規(guī)范操作和服務(wù)、方便預(yù)算單位相統(tǒng)一原則。合理確定縣財政部門、征收部門、預(yù)算單位、人行國庫和代理銀行的管理職責(zé)，簡化資金撥付環(huán)節(jié)和程序，提高辦事效率，確保所有財政性資金收支按規(guī)范程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運作。

2、堅持“三不變”和管理監(jiān)督相統(tǒng)一原則。在堅持不改變預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行主體、不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)、不改變預(yù)算單位財務(wù)管理權(quán)的原則下，提高財政收支活動透明度，實現(xiàn)財政資金收付全過程監(jiān)管。

3、會計集中核算向國庫集中支付轉(zhuǎn)軌的原則。建立國庫集中支付與會計集中核算的有效銜接。財政直接支付業(yè)務(wù)由縣國庫支付中心通過財政零余額賬戶辦理，授權(quán)支付業(yè)務(wù)由縣國庫支付中心統(tǒng)一為預(yù)算單位通過零余額賬戶辦理。

二、財政國庫管理制度改革的主要內(nèi)容

按照現(xiàn)代財政國庫管理制度的要求，縣級財政國庫管理制度改革內(nèi)容可以概括為“一建立、兩直達(dá)”，即建立國庫單一賬戶體系，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系直接支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位。

（一）建立國庫單一賬戶體系

國庫單一賬戶體系是全面反映財政資金收付的各類賬戶總和，其構(gòu)成和功能如下：

1、國庫單一賬戶。縣財政局在人行淅川支行開設(shè)國庫單一賬戶（即國庫存款賬戶），用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財政收入和支出活動。

2、預(yù)算外資金財政專戶。縣財政局在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金財政專戶，用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出活動。

3、財政部門零余額賬戶。縣財政局在商業(yè)銀行開設(shè)財政零余額賬戶，用于記錄、核算和反映財政直接支付的財政資金支付活動。

4、預(yù)算單位零余額賬戶。縣財政局在商業(yè)銀行統(tǒng)一為財政有領(lǐng)撥關(guān)系的預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，用于核算和反映縣財政局授權(quán)預(yù)算單位支付的財政資金收支活動。

5、特設(shè)專戶。縣財政局根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定在商業(yè)銀行開設(shè)特設(shè)專戶，用于記錄、核算、反映縣級財政和預(yù)算單位的特殊專項收入及有特定用途的專項資金的收支活動。

縣國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶、財政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶和特設(shè)專戶之間，原則上只發(fā)生清算關(guān)系，即支付實際發(fā)生后，由代理銀行與國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶進行清算。實際支付發(fā)生前，縣財政資金不流出國庫單一賬戶體系。

縣國庫單一賬戶體系建立后，納入會計集中核算管理的預(yù)算單位在國庫支付中心統(tǒng)一存款賬戶中的資金，仍由預(yù)算單位按規(guī)定用途使用，不得將財政資金從單位零余額賬戶向該賬戶劃撥。

（二）規(guī)范財政收入收繳程序

1、收入方式

按照財政國庫管理制度改革要求，將財政收入的收繳分為直接繳庫和集中匯繳。

（1）直接繳庫。由繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將應(yīng)繳收入直接繳入縣國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。

（2）集中匯繳。由征收部門按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，在要求期限內(nèi)，將應(yīng)繳收入繳入縣國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。涉及省、市、縣三級財政分成的非稅收入，由征收部門直接繳入縣財政局開設(shè)的財政專戶，由財政局按分成比例分別劃解到省、市、縣國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。

2、收繳程序

（1）直接繳庫程序。直接繳庫的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報，征收部門審核無誤后，由納稅人通過開戶銀行將稅款繳入縣國庫單一賬戶。對非稅收入，除批準(zhǔn)實行集中匯繳的項目，比照稅收入庫程序，由繳款人直接繳入縣國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。

（2）集中匯繳程序。小額零星稅收和經(jīng)批準(zhǔn)實行現(xiàn)場執(zhí)收、執(zhí)罰的非稅收入，除法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定外，征收部門在當(dāng)日將收繳收入?yún)R總繳入縣國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。經(jīng)批準(zhǔn)實行集中匯繳的收入，在財政信息管理系統(tǒng)尚未實行前，征收部門在預(yù)算外資金管理局規(guī)定期限內(nèi)，根據(jù)收入性質(zhì)定期劃解到國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶。

3、規(guī)范收入退庫管理

涉及從國庫中退庫的，嚴(yán)格依照有關(guān)法律、行政法規(guī)及國庫管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（三）規(guī)范支出撥付程序

1、支出類型

將財政支出分為四類：（1）工資支出，即預(yù)算單位的工資性支出；（2）購買性支出，即預(yù)算單位除工資支出、零星支出之外購買服務(wù)、貨物、工程項目的支出；（3）零星支出，即預(yù)算單位購買支出中的日常小額支出部分，主要是《政府采購目錄》所列品目之外的支出，或雖列入《政府采購目錄》所列品目，但尚未達(dá)到規(guī)定數(shù)額的支出；（4）轉(zhuǎn)移性支出，即撥付企業(yè)的補貼和縣對鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）的一般性轉(zhuǎn)移支付等。

2、支付方式

按照不同的支付主體，對不同類型的支出，分別實行財政直接支付和財政授權(quán)支付。

（1）財政直接支付。縣財政局根據(jù)預(yù)算單位用款申請開具支付憑證，通過縣國庫單一賬戶體系，直接將財政資金支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)者，下同）或用款單位賬戶。財政直接支付適用于統(tǒng)發(fā)工資支出、政府采購支出及縣財政確定的其它支出項目。

（2）財政授權(quán)支付。預(yù)算單位根據(jù)縣財政局授權(quán)進行支付時，由縣國庫支付中心開具支付憑證，通過預(yù)算單位零余額賬戶，將資金支付到收款人賬戶。財政授權(quán)支付適用于未實行政府采購的零星支出、未納入財政統(tǒng)發(fā)的工資支出、經(jīng)縣財政批準(zhǔn)的其它支出。

3、支付程序

（1）財政直接支付程序。預(yù)算單位用款時，須向縣財政局提出支出申請，財政局根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算、資金使用計劃及相關(guān)要求對支付申請審核無誤后，向代理銀行開具支付憑證，并通知人行國庫部門，通過縣國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人賬戶。

支付對象為企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）的轉(zhuǎn)移支出，由縣財政局按照預(yù)算進度，將資金從國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶直接撥付到相應(yīng)賬戶。

（2）財政授權(quán)支付程序。預(yù)算單位按照批復(fù)的部門預(yù)算，提出資金分月用款計劃，縣財政局根據(jù)批準(zhǔn)的用款計劃和庫存資金情況，核定預(yù)算單位的每月用款限額，并通知預(yù)算單位。預(yù)算單位在月度限額內(nèi)用款時，由縣國庫支付中心開具支付憑證，通過代理銀行向收款人付款或提取現(xiàn)金，代理銀行與國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶進行清算。

三、相關(guān)配套措施

建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，是對財政資金賬戶設(shè)置和收支繳撥方式的根本性變革，是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程。改革方案的實施，不僅涉及到建立健全財政管理信息系統(tǒng)和銀行清算系統(tǒng)等必需的配套設(shè)施，而且涉及觀念的轉(zhuǎn)變，擺脫舊的管理方式的束縛。因此，必須制定相應(yīng)的配套政策措施，確保工作順利有序進行。

（一）建立財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)。建立國庫單一賬戶體系和實行新的財政資金撥付方式后，縣財政部門面對的支付業(yè)務(wù)量將大量增加。根據(jù)中央、省、市財政部門對財政國庫管理制度改革的有關(guān)要求，我縣設(shè)立國庫支付執(zhí)行機構(gòu)，即國庫支付中心。國庫支付執(zhí)行機構(gòu)是財政國庫業(yè)務(wù)的組成部分，主要負(fù)責(zé)財政直接支付業(yè)務(wù)、代理預(yù)算單位辦理授權(quán)支付業(yè)務(wù)，并進行相關(guān)支出明細(xì)核算等。

（二）進一步深化部門預(yù)算編制改革。按照內(nèi)容完整、項目明細(xì)、定額科學(xué)、程序規(guī)范的原則，全面、細(xì)致地編制部門綜合預(yù)算，部門預(yù)算要細(xì)化到項級科目和基層預(yù)算單位，使所有財政資金的支付建立在預(yù)算細(xì)化的基礎(chǔ)之上，為順利實施國庫集中收付創(chuàng)造條件。

（三）建立財政管理信息系統(tǒng)。按照財政部關(guān)于“金財工程”建設(shè)的統(tǒng)一要求和部署，建設(shè)財政管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)（包括預(yù)算執(zhí)行管理系統(tǒng)、非稅收入系統(tǒng)、政府采購系統(tǒng)、工資統(tǒng)發(fā)系統(tǒng)、財政收支管理系統(tǒng)），實現(xiàn)財政、銀行、稅務(wù)、預(yù)算單位之間的聯(lián)網(wǎng)和財政資金審核、支付的信息化管理，切實提高財政管理效率。

（四）建立健全現(xiàn)代化銀行支付清算系統(tǒng)。加快財政資金撥付到賬時間，提高國庫單一賬戶體系支付清算業(yè)務(wù)的效率。

（五）建立健全監(jiān)督制約機制。完善縣財政局內(nèi)部業(yè)務(wù)工作程序和約束機制，建立健全財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督制度，確保新的財政國庫管理制度順利運行。縣財政國庫管理部門要加強對財政國庫支付執(zhí)行機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，為縣內(nèi)預(yù)算單位提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。人行國庫部門要加強對代理銀行辦理財政支付清算業(yè)務(wù)的監(jiān)督和管理，保證支付及時、清算順暢。審計部門要進一步加強對預(yù)算執(zhí)行情況的年度審計工作，促進依法理財和有關(guān)預(yù)算單位依法履行職責(zé)。監(jiān)察部門要對縣財政國庫管理制度改革全過程進行監(jiān)督，保證各項改革政策落實到位。通過建立和完善科學(xué)合理的監(jiān)督制約機制，確保縣財政資金安全高效運行。

四、組織實施

推進財政國庫管理制度改革，是貫徹落實中央、省、市關(guān)于加快推進財政體制改革的重要舉措，也是我縣今年要突出抓好的一項重點工作。縣財政局要把財政國庫管理制度改革作為下步的重點工作，組建專門機構(gòu)，抽調(diào)骨干業(yè)務(wù)人員，做好改革方案的制定、組織實施以及相關(guān)的各項具體工作。要按照“總體規(guī)劃、分步實施”的原則，收入收繳根據(jù)財政信息管理系統(tǒng)建設(shè)進展情況，逐步規(guī)范完善。集中支付改革分三個階段：

（一）2013年9月17日至10月31日，撤銷縣會計核算中心成立國庫支付局，賦予國庫集中支付職責(zé)，對預(yù)算單位財會人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，妥善分流安置會計核算中心人員。

（二）2013年11月1日至11月30日，選擇部分單位試點運行。

（三）2013年12月1日起在縣內(nèi)預(yù)算單位全面推行，實行“新資金新辦法，老資金老辦法”的雙軌運行模式，運行平穩(wěn)后實現(xiàn)合并。在總結(jié)經(jīng)驗、優(yōu)化和完善方案的基礎(chǔ)上，確保在2013年底前建立現(xiàn)代財政國庫管理制度。

（共印180份）